市人民政府：

根據《中華人民共和國審計法》第十八條的規定，天門市審計局派出審計組，自2023年5月18日至7月24日，對市直58個部門及所屬下級單位預算執行情況進行了審計。審計關注了預算編制和執行、非稅收入征管、轉移支付資金使用、銀行存款和代發代繳資金專戶余額情況，以及各部門“三公”經費使用等方面的問題。現報告如下:

一、58個部門預算執行基本情況

（一）部門預算執行情況。

2022年，市直58家一級單位年初預算為482537.74萬元,實際執行數271426.78萬元,執行差異數211110.96萬元，預算執行率56.25%。其中：基本支出預算為82075.6萬元，實際執行數66456.18萬元，執行差異數15619.42萬元，預算執行率80.97%；項目支出預算為400462.14萬元，實際執行數204970.6萬元，執行差異數195491.54萬元，預算執行率51.18%。

國庫集中支付數據顯示，部分單位預算執行率偏低。2022年，市直58個部門預算執行率低于80%的有32個，占比55.17%，其中低于50%的有12個。如：市住房和城鄉建設局2022年初預算為43404.37萬元，實際執行12029.82萬元，執行率為27.72%；市現代農業服務中心2022年初預算為12736.4萬元，實際執行4435.72萬元，執行率為34.83%；市農業農村局2022年初預算為18016.58萬元，實際執行7588.76萬元，執行率為42.12%。

（二）“三公”經費預算執行情況。

2022年，市直58家一級單位“三公”經費支出總額為1058.63萬元，較2021年1310.9萬元減少252.27萬元，降低19.24%。其中：公務接待費171.72萬元，較上年456.79萬元減少285.07萬元，降低62.41%，因公出國出境費0元，與上年0元持平。

二、審計評價意見

從審計情況看，市直58個部門2022年度預算執行基本遵守了預算法及相關法律法規的規定，預算執行和資金管理水平穩步提高，會計核算基本符合會計法及有關財會制度規定。但審計也發現，部分單位在預算編制和執行、非稅收入征管、代發代繳資金專戶使用等方面還存在一些問題。

三、審計發現的主要問題

（一）部分單位2022年度項目預算執行率較低。

1.5家預算單位項目預算執行率低于50%。

一是市住房和城鄉建設局2022年項目資金預算42962.27萬元，截至2022年12月底實際執行11640.7萬元，執行率為27.1%。

二是市衛生健康委員會2022年項目資金預算50318.65萬元，截至2022年12月底實際執行22072.99萬元，執行率為43.87%。

三是市農業農村局2022年項目資金預算17091.86萬元，截至2022年12月底實際執行6865.71萬元，執行率為40.17%。

四是市現代農業服務中心2022年項目資金預算12262.4萬元，截至2022年12月底實際執行4052.9萬元，執行率為33.05%。

五是市住房保障服務中心2022年項目資金預算7702.39萬元，截至2022年12月底實際執行3266.96萬元，執行率為42.41%。

2.5家預算單位項目未執行，資金4734.09萬元被財政收回統籌使用。

2022年度，市農業農村局等5家單位47個項目預算未執行，資金4734.09萬元被財政收回。其中：市農業農村局19個項目1432.71萬元，市現代農業服務中心5個項目1200.65萬元，市住房和城鄉建設局9個項目870.88萬元，市衛生健康委員會9個項目693.22萬元，市住房保障服務中心5個項目金額536.63萬元。

上述1.2做法不符合《財政部 國家發展改革委關于進一步加強中央建設投資項目預算管理等有關問題的通知》（財建〔2009〕552號）“一、加快投資預算執行進度，盡快形成實物工作量。項目主管部門或單位是中央建設投資預算執行的責任主體，要把督促項目建設單位加強預算執行管理作為工作重點。要在依法合規的前提下抓緊開工、加快工程進度，加快預算執行，盡早形成實物工作量”和《中華人民共和國預算法》第五十七條“……各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預算執行”和《省財政廳關于加強預算執行管理盤活財政存量資金有關事項的通知》（鄂財預發〔2014〕26號）“一、加快公共財政預算執行進度。（一）加快項目資金支付。……”的規定，上述五家單位應加快項目預算執行進度，強化預算約束。

（二）9家預算單位將預算資金從金庫或財政專戶轉入單位代發代繳資金專戶存放，涉及金額3580.03萬元。

截至2022年12月底，市自然資源和規劃局等9家單位將預算資金3580.03萬元從金庫或財政專戶轉入代發代繳戶存放，其中：市自然資源和規劃局844.85萬元、市市場監督管理局696.59萬元、市公安局563.65萬元、市園林綠化管理所381.88萬元、市實驗初級中學282.77萬元、市竟陵高級中學269.42萬元、天門中學256.82萬元、天門實驗高級中學256.21萬元、黃潭鎮中心學校27.84萬元。

上述做法不符合天門財政財務管理平臺《預算單位代發代繳資金專戶的操作規范及方法》（2019年5月31日上傳）第一條“1.轉入代發代繳資金專戶資金要有依據 工資性支出轉應發數金額，養老金、職業年金、醫保、公積金等轉單位負擔部分金額。工資性支出要按分管財務領導簽批的工資發放表轉應發工資數。養老金、職業年金、醫保、公積金等要按社保和公積金中心核定的單位數轉賬。……代發戶余額期末一般為零。”的規定。

（三）3家預算單位滯留應繳財政收入1207.34萬元。

2022年，天門職業學院收取的中職和高職學費等899.52萬元，市發展和改革委員會收取的租金等30.86萬元，市保障性住房建設管理所收取的廉租房和公租房房租等276.96萬元,均記入“應繳財政款”科目，未及時上繳市財政。

上述做法不符合財政部《政府非稅收入管理辦法》（財稅〔2016〕33號）第十七條“非稅收入應當全部上繳國庫，任何部門、單位和個人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。”的規定。

四、審計建議

（一）各部門要按照《中華人民共和國預算法》的規定，科學、合理、規范地編制部門預算，并按財政部門批復的預算嚴格執行，按照預算規定的支出用途使用資金。

（二）加強非稅收入的管理。非稅收入應當全部上繳國庫，不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。財政部門應當加強對非稅收入征收或者收取、匯繳、劃解、管理的日常監督、專項稽查，依法查處非稅收入管理中的違法行為。

（三）加強專項資金管理。建立完善財政專項資金使用管理機制，完善專項資金的撥付、管理、使用等方面制度辦法，有關部門做好轉移支付資金的前期準備工作，確保專項資金一旦下達，及時分配使用。